疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力 。

这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担
，同时也符合税务处理的要求。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元
，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税
。

受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局
，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集
”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验”按钮 。

2024年个人所得税疫情退税怎么退?

当在办理个人所得税的退税手续时需要当事人将完税凭证原件、退税申请表以及退税申请一并提交后办理退税
，一般情况下当出现预交个人所得税后但是收入没有达到六万，有符合专项附加扣除但是在预缴税款时没有扣除或者年中没有就业导致税收标准不一致的情况下可以办理退税
。 个人所得税疫情退税怎么退？如果纳税人因各种原因误交税款。

下载官方“个人所得税 ”APP ，完成实名注册并登录 。查询2024年纳税明细 点击首页【收入纳税明细】→ 选取年份【2024】→ 点击【查询】
，确认全年已缴纳税款总额
。

疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序，在年收入未达到6万时 ，可以根据预缴的情况申请退税处理。纳税人因为平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低
，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税 。即年度综合所得年收入额不足6万元 ，但平时预缴过个人所得税的
。

下载并注册“个人所得税
”APP 确保已实名注册并绑定银行卡（退税直接到账
，需为I类账户）。2024年新增“智能预填”功能，可自动导入部分收入数据 ，提高申报效率 。核对收入与扣除信息 收入明细：在“收入纳税明细 ”中查看全年工资
、稿酬、劳务报酬等
，确保数据准确无误
。如有异议，可通过APP进行申诉。

024个人所得税并非退不了 ，在符合相关条件的情况下是可以退税的 。退税情况主要分为以下两种：扣缴义务人的手续费退付：根据相关规定
，2024年度个人所得税扣缴手续费退付申请应于2025年3月31日前提交。

好消息!出口货物因疫情原因退运免收进出口关税

〖壹〗 、因疫情原因退运的出口货物，在符合规定条件的情况下 ，可免征进口关税及进口环节增值税
、消费税
，已征收出口关税的可退还，但已办理出口退税的需补缴税款
。

〖贰〗、020年1月1日至12月31日申报出口的货物 ，因新冠肺炎疫情不可抗力原因在1年内原状复运进境的，免征进口关税及进口环节增值税 、消费税
，已征收出口关税的予以退还。 具体说明如下：政策适用时间范围该政策针对2020年1月1日至2020年12月31日期间申报出口的货物 。

〖叁〗
、财政部、海关总署 、税务总局公告2020年第41号规定，对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口 ，因新冠肺炎疫情不可抗力原因
，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税
、消费税；出口时已征收出口关税的 ，退还出口关税
。

〖肆〗、出口货物退运回国不一定都需要交关税
，具体分为免关税和需交关税两种情况：免关税进口：通过出口退运渠道回国根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五十七条，因品质或规格原因 ，出口货物自出口放行之日起1年内原状退货复运进境的
，可免征关税。

〖伍〗 、024年出口货物退运海关规定核心要点如下：符合因品质或规格问题
、出口1年内且原状退运条件的货物可免征进口关税及环节税，否则需按一般进口货物征税 。

〖陆〗、相关法规比较 现行《关税条例》第四十三条与《关税法》第四十三条内容基本一致 ，均规定“因品质或者规格原因
，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税
”
。但《关税法》在立法层级上更高 ，表述更规范统一，体现了法律体系的完善。

收到疫情退税会计分录

〖壹〗 、企业收到疫情所得税退税的会计分录当企业收到因疫情相关政策退还的当期所得税时
，会计分录需冲减当期所得税费用 。具体分录为：借：银行存款贷：所得税费用（红字）此处理逻辑基于：所得税费用是企业为取得税前利润而需缴纳的税金，属于损益类科目
。

〖贰〗、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税
、教育费附加等）时 ，需冲减原计提的“应交税费”科目。

〖叁〗、收到当年因疫情发生的所得税退税当企业收到与本年度经营相关的疫情期间所得税退税时
，会计分录应冲减当期所得税费用 。借：银行存款贷：所得税费用（红字）说明：此处理方式直接减少当期利润表中的所得税费用科目，反映退税对本期净利润的影响
。

〖肆〗 、缓缴后返还等）产生的退税时 ，会计分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理直接冲减当期所得税费用
，反映退税对当期利润的影响。例如，企业因符合疫情期间研发费用加计扣除政策 ，导致当期应纳所得税减少并收到退税时
，应通过此分录调整 。

〖伍〗
、疫情期间税务局退税的会计分录处理如下：当年税务退税的分录处理当企业收到疫情期间当年的税务退税时，需通过“银行存款 ”“应交税费——应交所得税
”和“所得税费用”科目核算。

〖陆〗、企业收到疫情所得税退税时：会计分录为：借：银行存款；贷：所得税费用（红字）
。此处理的核心逻辑是 ，疫情期间收到的所得税退税属于当期损益的调整。由于原计提的所得税费用已通过“所得税费用 ”科目核算
，退税实质上是对当期应交税费的冲减 。

收到疫情退税附加税会计分录

〖壹〗 、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税
、教育费附加等）时，需冲减原计提的“应交税费
”科目
。

〖贰〗、基本分录（退税不涉及以前年度损益） 收到退税款时 ，按实际到账金额冲减对应附加税负债：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税（或教育费附加 、地方教育费附加等二级明细） 若涉及多个附加税种，需分别计入对应二级科目
，不得合并核算，清晰反映各税种退税情况。

〖叁〗
、收到疫情附加税退税时的会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税如果原来计提过所得税费用 ，并且此次退税与所得税相关
，则会计分录为：注意：这种情况较少见，因为附加税退税通常不涉及所得税费用的调整 。

〖肆〗、增值税退税的会计处理企业收到退回的增值税时 ，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算
。会计分录为：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（已交税费）此处理反映了企业实际收到的退税款
，同时冲减已缴纳的增值税负债。

2024疫情期间个人所得税退税政策是什么?

〖壹〗 、疫情期间个人所得税退税政策是：个人年收入不足6万的，如果平时预缴过个税的可以申请退税处理的 ，法律上明确规定了退税的相关程序
，当事人可以在疫情期间通过网上申请的方式来办理 。 疫情期间个人所得税退税政策是什么？疫情期间可以通过网上提交申请来办理退税程序，在年收入未达到6万时 ，可以根据预缴的情况申请退税处理
。

〖贰〗
、当在办理个人所得税的退税手续时需要当事人将完税凭证原件、退税申请表以及退税申请一并提交后办理退税
，一般情况下当出现预交个人所得税后但是收入没有达到六万，有符合专项附加扣除但是在预缴税款时没有扣除或者年中没有就业导致税收标准不一致的情况下可以办理退税。

〖叁〗 、这是因为在此情况下 ，个人实际上无需缴纳个人所得税，已缴纳的税款可以退还 。多预缴税款的情况：纳税人因平时扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴税款的
，无论收入高低、退税额多少，均可申请退税
。这体现了税收的公平性和公正性。

〖肆〗
、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策（财政部 税务总局公告2020年第10号）临时性工作补助和奖金免征个人所得税：参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。